Рассказываем про льготное налогообложение земельных участков из состава сельхозугодий.

16 февраля 2026

Ставки по земельному налогу устанавливаются представительными органами муниципальных образований, законами городов федерального значения и нормативными актами федеральной территории.

Налоговые ставки не могут превышать:

- 0,3% (https://nalog.garant.ru/fns/nk/925634f2f8bcd981eb812c49160bcd05/ ) – для земельных участков из зе-мель сельхозназначения или зон сельхозиспользования, которые используются для сельхозпроизводства
- 1,5% – (https://nalog.garant.ru/fns/nk/925634f2f8bcd981eb812c49160bcd05/ ) если указанные земельные участки не используются по целевому назначению

Пониженная ставка 0,3 % по своей сути является (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_498846/bc7edb9b6585c1db06c282aecfe21207c7fe607e/ ) льготой, предоставляемой для стимулирования использования сельхозземель по их прямому назначению.

Признание налогооблагаемого земельного участка не используемым для сельхозпроизводства может осуществляться в результате мероприятий госземнадзора или муниципального земконтроля.

С 2025 года предусмотрено (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202408080089 ) представление в налоговые органы сведений о неиспользовании для сельхозпроизводства земельного участка, сформированных согласно единому перечню (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15355825/ ) документов-оснований:

- предписание об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений
- постановление по делу об административном правонарушении
- иной документ, составленный по результатам контрольных мероприятий

С 2027 года установлен (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202511280017 ) дополнительный источник сведений в качестве основания применения пониженной налоговой ставки.

!!! Так, Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение, являющиеся оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельхозназначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства, обязаны будут представлять в ФНС России сведения о фактическом использовании участков, отнесенных к землям сельхозназначения, ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за кварталом, за который представляются указанные сведения.